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全球数字货币征税山雨欲来,哪些国家已经先行一步?

发布时间:2021-08-23 04:55 作者:未知 点击: 【 字体:

韩国

早在2021年韩国就表示要对数字虚拟货币买卖展开收税,规划在买卖数字货币过程中征收资本利得税。

2021年3月,韩国通过了《关于特定金融买卖信息的报告与借助等法律(特别金融法)》修订案,完成了对数字货币的概念,还明确了加密交易平台牌照规范和银行支持加密交易平台账号实名登记,与遵守部分反洗钱金融行动特别工作组(FATF)建议的推行标准和韩国金融服务委员会旗下金融情报机构(FIU)拟定的《FIU数字货币反洗钱准则》。

2021年7月,韩国企划财政部公开包含数字货币征税策略的“2021年税法修正案”。依据资料,对于2021年十月1日将来买卖的虚拟资产,政府将根据20%(加2%地税,共计22%)的税率征缴出售所得税。关于此前行业争论不休的“收入类”,政府计划将数字货币出售所得视为“其他收入”进行征税。

对于2021年税法修正案中的“虚拟资产交易平台得征税方针”,韩国企划财政部表示,“所得税法和法人税法并未把个人(居民、非居民)和外国法人的虚拟资产交易平台得列入纳税税目”,“但从海外主流国家的做法和其他收入(股票、衍生产品)的纳税状况来看,为保证公平,政府有必要对这部分收入进行征税”。

对于资金投入者用国外交易平台买卖避税的状况,修正案中明确需要将资金投入者国外交易平台得计入纳税申报范围,不然最高将追缴60%的未申报罚金。另外,关于去中心化的金融、稳定币、点对点,现在还没有直接的法律法规,有关的买卖状况也难以追踪学会。

瑞士

尽管瑞士政府计划对数字货币业务实行控制,但对数字货币业务不征税。在瑞士,出于个人利益购买、供应或持有数字货币的合格个人不需要为其资本收益纳税。不过,来自挖矿的收入被觉得是自雇收入,将通过所得税征税。由合格专业职员进行的盈利数字货币买卖需要缴纳公司税,用BTC支付的工资需要申报所得税。

将来,瑞士可能会引入以下法规:数字货币将被视为有价值的财产,因此其拥有些事实应反映在纳税申报表中,并对其价值征税;假如数字货币符合作为私有财产的资格(即它们不需要于商业目的),则依据目前的税收法规,仅对不断上涨的价格中的价值征税。

编辑 | 尹岳

2021年以来,伴随资金投入机构对数字货币兴趣的增加,与数字货币用户的激增,数字货币也成为世界各国政府监管的要紧目的,愈加多的政府加入推出数字货币税法的行列。

假如说,最早的数字货币税收指南把数字货币分类为“财产”,但从2014年起,加密税收政策面临的问题愈发复杂。如ETH以太币er、稳定币、去中心化的金融、与海量新币种的增多,一般的“财产”分类处置可能不适用于所有数字货币。各国监管机构也正在以愈加认真的态度对待数字货币税收政策,不断更新数字货币税收有关引导工作。

就现在而言,数字货币的税收情况因国家而异。其中,一些国家将数字货币视为产品或资金投入资产,并出于税收目的遭到有关法律的约束;一些国家不觉得数字货币是个人金筹资产,也不征收税金;而一些国家禁止用数字货币进行挖矿和运营,并禁止发行和组织数字货币流通;还有一些国家尚未就数字货币的监管做出正式决定。

印度

2021年4月,印度储备银行强迫该国所有银行停止与数字货币交易平台拓展业务。但,后来他们修改了法律,并提出了以下建议:

购买或供应数字货币将被视为一项服务;可以依据卢比或任何自由兑换外币的等值货币的买卖价值来确定数字货币的价值;假如交易双方在印度,则该买卖将被视为软件出货;印度境外的买卖将被征收产品和服务税(GST),并将被视为产品的进口或出口。

2021年12月消息,印度政府正在考虑一项提案,对BTC买卖征收18%的产品和服务税,预计每年征税约40亿卢比(5340万USD)。财政部下属中央经济情报局(CEIB)已将该提案提交给间接税与海关中央委员会(CBIC)。据财政部消息出处称,中央经济情报局建议将BTC归类为“无形资产”类别。

中国

现在,中国禁止了数字货币买卖和IC0,因而在对数字货币及加密货币征税方面还无进一步行动。2013年12月,中国人民银行禁止中国金融公司拓展BTC业务。同时,个人可以自由参加网络买卖,风险自负。数字货币被视为产品,而不是现金。因为香港不禁止数字货币交易平台,中国数字货币买卖者常常用香港平台来兑现其数字资产,其本身没资本利得税。伴随数字货币和数字经济的进一步进步和健全,加密货币征税或将提上日程。

日本

日本在2021年颁布了《支付服务法案》,规定BTC的销售免征消费税。日本的BTC等数字货币被视为资产化价值,可以进行数字化转移,也可以用于支付。从BTC中获得的价值被视为业务收入。因此,所有者要同时缴纳所得税和资本收益税。

英国

2021年12月,英国首份数字虚拟货币指南问世。英国税务及海关总署(HMRC)将数字虚拟货币视为一种资产,每次交易数字虚拟货币都需要缴纳资本利得税。不过,数字虚拟货币用于慈善捐赠作用与功效无需缴纳资本利得税。除此之外,雇主以数字资产代替现金、从挖矿活动、空投获得收入也将根据该国现行的所得税和国家保险供款法进行征税。

2021年1月,英国金融行为监管局(FCA)禁止向零售消费者供应数字货币衍生品和交易平台买卖票据。FCA觉得,衍生品不合适零售消费者,由于这部分商品会对零售消费者导致伤害。

链新(ID:ChinaBlockchainNews)原创

作者 | 冯铭

德国

自2013年起,BTC在德国正式被认定为私有财产。BTC所有者需要缴纳资本收益税,然而,只有收益是在购买BTC一年内获得的状况下才会征税。假如持有数字货币超越一年,数字货币所有者无需缴纳资本收益税,但需要报告所有用数字货币的交易买卖。

美国

2014年,美国国家税务局(IRS)发布了数字货币税务指南,内容包括怎么样处置数字货币买卖、支付、挖矿等活动的税务问题。依据指南,将数字货币买卖为USD等货币定为一种应税事件。数字货币挖矿也应纳税,由于其被视为一种收入。相反,点对点转账、小额赠予、购买数字货币等行为无需征税。

2021年十月,美国国税局发布了新的用于计算持有数字货币的应缴税款的指南。发布指南中涉及:创建数字货币分叉时的纳税状况;评估数字货币被作为收入时的办法;与在供应数字货币时怎么样计算应纳税所得额。12月末,美国国税局将两个新的容易见到问题解答加入了其中,讨论了同意数字货币作为捐赠时慈善组织的责任。

2021年8月,美国国税局发布了1040号表“美国个人所得税申报表”草稿。在主表中设计了一个有关数字货币的问题,询问纳税人是不是在2021年收发、交易数字货币与是不是从中获得利息,而之前类似问题设置在附表中。

2021年12月,美国国税局发布了修订后的1040指令草案,草案阐明了数字货币一词所涵盖的内容。IRS用术语virtualcurrency来描述用作买卖媒介的各类型的可转换数字货币,比如数字虚拟货币和数字货币,并指出,无论使用哪种说法,假如特定资产具备数字货币的特点,它将被视为数字货币。更新后的草案需要,假如公民在2021年期间购买了数字货币,则需要在第1页的数字货币问题上勾选“是”,尽管这可能不会触发任何应税事件。

依据美国国税局于2021年3月2日更新的数字货币容易见到问题解答(Q5),以法定货币进行的数字货币购买不受任何类的美国国税局税务报告的约束。

澳大利亚

在澳大利亚,为个人用而进行的数字货币买卖在以下状况下可以免税:当BTC用作个人用的产品和服务的付款时;买卖金额低于10,000澳元时。挖矿或交易平台等活动被视同为股票买卖,因此需要缴税。

新加坡

2021年,新加坡税务局(IRAS)公布了一份关于怎么样对支付类数字货币(DPT)买卖征收产品服务税(GST)的草案,该份草案规定了何种数字货币在何种方法下可以免于缴纳产品服务税。

具体包括:用数字支付代币为货物或服务付款不会引发代币应税提供;使用方法币或其他数字支付代币交换数字支付代币将免征产品服务税。草案中提到,DPT的实例包括:BTC,ETH,莱特币,Dash,Monero,瑞波币和Zcash等。

2021年4月,新加坡税务局发布了《数字货币所得税课税指南》,内容涉及数字代币与初始代币发行(ICO)的交易平台得税处置。该指南重点介绍了三类型的数字代币,即支付代币,实用程序代币和安全代币,并进一步阐明了以很规方法(比如通过空投或硬叉)收到代币的税收待遇。

依据指南,涉及支付代币的买卖被视为易货买卖。支付代币的接收者要对所提供的基础产品或所提供的服务的价值征税。对于ICO,将依据发行代币的权利和功能来征税收益。同时,因为发行证券代币的收益与发行债务或股权的收益类似,与资本性质的收益类似,不需要征税。但,通常所得税和预扣税义务将适用于支付给代币所有者的股息或利息。

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